نحوه ی ثبت حسابداری پیمانکاری

• 
• 

توضیحات

منتشر شده در دوشنبه, 30 -3443 03:25

نوشته شده توسط مونا فرخ سیر

بازدید: 26793

 

شركت پيمانكاری در تاريخ 13/1/79 پس از انعقاد قرارداد پيمانكار با شركت توسعة صنايع نيرو گاه ايران جهت احداث فونداسيون تجهيزات كارگاه تعمير ترانس كارگاه شمارة 95-2 ، مبلغ 246102250 ريال را به عنوان مبلغ كل قرارداد معرفي و مورد تاييد قرار گرفت .

طبق اين قرارداد 25% مبلغ كل قرارداد به عنوان پيش پرداخت در ازاي يك فقره چك به كارفرما پرداخت مي شود از هر صورت وضعيت 10% به عنوان سپردة حسن انجام كار از پيمان كار كسر مي گردد ككه نصف مبلغ پس از صدور گواهي موقت و مابقي پس از تحويل قطعي دريافت مي گردد .

همچنين به منظور تضمين حسن تعهدات پيمانكار هر زمان با امضاي قرارداد معادل 5% مبلغ كل قرارداد و تسليم يا معادل مبلغ را به حسابي كه كارفرما تعيين مي كند تسليم مي نمايد كه اين مبلغ پس از اولين تحويل موقت آزاد مي شود مانده حسابهاي بدهكار و بستانكار اين شركت در ابتداي سال 79 به شرح زير مي باشد :

صندوق                   5870077                جاري شركاء            100000

تنخواه گردانها 1992700                 استهلاك انباشته     3499999

پيش پرداختها 10176755      بستانكاران                7900000

سپردة دريافتني 5284680              سرمايه                   1000000

دارايي ثابت مشهود3500000        سود انباشته                          15424213

در طي سال مالي 1379 فعاليت هاي عملياتي زير صورت گرفته است : ( همه پرداخت ها از صندوق صورت گرفته است )

15/1 دريافت پيش دريافت قرارداد 8-78 نيروگاه از تعميرات نيرو به مبلغ 61525562 ريال .

23/1 خريد نقدي اشاخه نسبتي جهت پروژه جهت پروژه شركت نيرو و پيمان شمارة 8 به مبلغ 420000 ريال .

25/1 خريد نقدي ميلگرد به مبلغ 2760000 ريال و پرداخت 2000000 ريال به بستانكاران صندوق شركت براي نصب دستگاههاي كارگاه ترانس 8-78 .

6/2 خريد نقدي 4 كاميون آجر جهت پروژة پيمان 8 به مبلغ 1814600 ريال .

11/2 پرداخت وجه نقد جهت خريد آجر براي پروژه شركت تعميرات نيرو به مبلغ 2242300 ريال .

14/2 پرداخت هزينه خريد مصالح جهت اجراي پروژه به مبلغ 1778400 ريال.

25/2 خريد ميلگرد جهت اجراي پروژه و پرداخت وجه آن از صندوق شركت به مبلغ 2430000 ريال .

26/2 پرداخت هزينه هاي جاري توسط تخوان و تجزية آن توسط صندوق كه 275300 ريال بابت هزينه عمومي تشكيلاتي ، 506000 ريال بابت هزينه هاي جاري و تنخواه گردانها به مبلغ 781300 ريال .

5/3 پرداخت بخشي از هزينه خريد و حمل بتون موضوع ق 8-78 به مبلغ 1040000 ريال .

8/3 خريد 4 كاميون آجر براي فنداسيون كارگاه و پرداخت مبلغ آن به مبلغ 1812200 ريال .

13/3 دريافت مابقي 10% حسن انجام كار كسر شده از قرارداد در سال 78 و تسويه حساب قرارداد مذكور به مبلغ 5284680 ريال .

26/3 پرداخت هزينه هاي پروژه 8-78 از محل صندوق به مبلغ 3848400 ريال .

26/3 پرداخت هزينه هاي جاري شركت از محل تنخواهه ئ تجزية آن از محل صندوق شركت كه 1311150 ريال بابت هزينه و 1311150 ريال بابت تخواه گردان .

30/3 خريد آجر جهت ساخت پاية دستگاههاي موضوع قرارداد 8-87 در شركت تعميرات نيرو به مبلغ 10436900 ريال .

5/4 ثبت صورت وضعيت تاييد شدة شمارة يك قرارداد 8-78 با شركت تعميرات نيرو به مبلغ 35147460 ريال .

5/4 دريافت وجه صورت وضعيت شمارة يك تاييد شده از شركت تعميرات نيروي موضوع قرارداد 8-78 .

8/4 پرداخت بابت يك كاميون آجر جهت پروژه 8-78 به مبلغ 479700 ريال .

10/4 پرداخت بابت هزينة خريد بتون و هرينه حمل حمل تا محل پيمان از محا سانترال بتون به مبلغ 894000 ريال پرداخت .

16/4 بابت خريد اتصالات جهت نصب دستگاه تراش و آماده سازي فنداسيون به مبلغ 173300 ريال .

18/4 پرداخت بابت خريد مصالح جهت پروژه در حال اجرا و هزينه هاي عمومي به ترتيب به مبلغ 5258100 ريال و 43500 ريال .

20/4 قطعي شدن ماليات پرداخت شده با ادارايه دارايي در سال 78 و تسوية حساب با اداره داراريي به مبلغ 10176755 ريال .

20/4 منظور نمودن مابقي سود سال 78 به حساب طلب هر يك از شركاء به نصبت سرمايه ايشان به مبلغ .

25/4 پرداخت هزينه كندن بتون توسط پيمانكاري و خريد ميلگرد به مبلغ 4446000 ريال .

26/4 پرداخت بابت خريد سيمان و آجر به مبلغ 2074300 ريال جهت پروژه در حال احداث .

20/5 ثبت صورت وضعيت تاييد شده شماره 2 موضوع قرارداد 8-78 ن در شركت تعميرات نيرو .

23/5 دريافت وجه صورت وضعيت تاييد شده شماره 2 ق 8-78 از شكرت تعميرات نيرو .

13/7 پرداخت بابت خريد سيمان و آجر جهت اجراي پروژه به مبلغ 6680500 ريال .

17/7 پرداخت هزينة خريد بتون به مبلغ 24865000 ريال .

25/7 پرداخت مايت خريد بتون آماده و هزينه حمل آن جهت اجراي فنداسيون به مبلغ 2340000 ريال .

25/7 پرداخت هزينة‌خريد بتون به مقدار 230 تن جهن ساخت سالن ترانس به مبلغ 26017600 ريال .

19/8 پرداخت بابت هزينه ها از حمل تنخواه و تجزية آن توسط صندق به مبلق 100.199 ريال كه 510199 ريال بابت هزينة‌عمومي و 1480000 ريال بابت هزينه هاي جاري

26/8 پرداخت بابت خريد بتون و پرداخت هزينه‌حمل آن به مبلغ 1404000 ريال .

30/8 پرداخت هزينه هاي عمومي و جاري از محل تنخواه و تجزية آن توسط صندوق به مبلغ 73000 ريال .

1/9 ثبت صورت وضعيت تاييد شده شمارة 3 ارائه شده به شركت تعميرات نيرو .

2/9 دريافت وجه صورت وضعيت تاييد شده شمارة 3 از شركت تعميرات نيرو .

8/9 پرداخت بابت هزينة بتون و حمل آن از شركت سانترال بتون به مبلغ 1656000 ريال .

12/9 پرداخت بابت هزينة خريد 186 متر مربع بتون آماده از شركت سانترال بتون به مبلغ 14943960 .

18/9 پرداخت هزينة اجراي كمپرسور با جهت كندن بتون و سيم سياه آر ماتور بندني به مبلغ 11643900 ريال .

25/9 پرداخت هزينة جاري از محل تنخواه وتجزيه آن توسط صندوق كه مبلغ 97500 ريال بابت هزينة عمومي ، 1820000 ريال بابت هزينة‌جاري و 1917500 ريال تنخواه گردان ها .

26/9 پرداخت مخارج جاري از محل صندوق شركت به مبلغ 4531698 ريال .

26/9 پرداخت هزينه خريد بتون به پروژه ق 8-78 نيروگاه به مبلغ 1392000 ريال .

1/10 خريد بتون جهت اجراي پروژه در حال احداث شركت تعميرات نيرو به مبلغ 2590000 ريال.

20/10 پرداخت هزينة‌خريدو حمل بتون از شركت سانترال بتون 3237600 ريال .

24/10 خريد 84 متر مربع بتون آماده جهت فنداسيون شركت تعميرات نيرو به مبلغ 7392000 ريال .

24/10 پرداخت هزينة‌خريد بتون آماده جهت پيمان شماره 8-78 به مبلغ 1295040 ريال .

26/10 پرداخت هزينة جاري شركت از محل صندوق به محل 4200000 ريال .

26/10 خريد لوازم مصرفي مورد نياز پروژه نصب پايه دستگاه تعمير ترانس به مبلغ 2607500 ريال .

17/11 خريد بتون آماده از شركت ساترال بتون به مبلغ 3154360 ريال .

9/12 پرداخت هزينة خريد و حمل بتون براي پروژة ق 8-78 به مبلغ 99624 ريال .

15/12 پرداخت خزينة خريد آجر و سيمان و كرايه حمل آن جهت ديواركشي سالن دستگاه تراش بر مبلغ 3594800 ريال .

25/12 انتقال مانده حساب تنخواه به حساب صندوق در پايان سال 79 و تسويه حساب تنخواه به مبلغ 1992700 ريال .

28/12 ثبت صورت وضعيت تاييد شده شمارة 4 قرارداد 8-78 با شركت تعميرات نيرو .

28/12 دريافت وجه صورت وضعيت شماره 4 تاييد شده از شركت تعميرات نيرو .

28/12 منظور نودن نمودن بيمه كسر شده از پيمان 8-78 به حساب هزينه دوره سال 79 و دريافت مفاصا حساب سازمان تامين اجتماعي به مبلغ 15285943 ريال .

28/12 پرداخت دستمزد كارگران روزمره و خريد اهن براتي پرووژه 8-789 به مبلغ 7164726 ريال

توضيحات اضافي :

صورت وضعيت هاي دريافت شده و تايد شده از شركت تعميرات نيرو و به قرار زير است :‌

صورت وضعيت شماره 1 :

جزء            بدهكار                      بستانكار

صندوق                   18922704

پيش دريافت 9000000

پيش پرداخت 3710010

ماليات                                                1757373

بيمه                                          1952637

حساب دريافتني 35147460

سپردة‌حسن انجام كار ( %10 )‌

بدهكاران                 3514746               

صورت وضعيت شمارة 2 :

جزء          بدهكار                      بستانكار

صندوق            29619470

پيش دريافت                           13530000

پيش پرداخت 5733147

ماليات 5%                         2715701

بيمه                                         3017446

حساب دريافتني54314020

سپردة حسن انجام كار

10%بدهكاران 5431402

صورت وضعيت شمارة 3                                                                          جزء              بدهكار                                    بستانكار

صندوق                            7473844

پيش دريافت                                         11995562

پيش پرداخت           3221506

اداره ماليات 5%                                   1260609

تامين اجتماعي بيمه                           1960974     

حساب دريافتني      252122180

سپردة حسن انجام كار2521218

بدهكاران                

مطلوبست :

الف) افتتاح حسابهاي دائمي تاريخ 6/1/79

ب) ثبت عمليات فوق در دفتر روزنامة شركت ايران بتون ساز

ج) انتقال ملنده حساب هاي دفتر روزنامه به دفتر كل

د) تهية صورت هاي مالي : صورت سود وزيان ، ترازنامه و تراز آزمايشي به تاريخ 29/12/79

ه) ثبت بستن حساب موقت و حساب هاي دائمي شركت به تاريخ 29/12/79

شركت پيمانكاري

صورت سود و زيان

منتهي به 28/12/1379

كارگواهي شده ( صورت وضعيت تاييد شده ) –

در آمدها                                                                  222093980

كسر مي شود : بهاي تمام شدة پيمان :

هزينة مواد و مصالح               148118600

هزينة‌كراية ماشين آلات                17000000

هزينة حقوق و دستمزد                6250000

جمع بهاي تمام شده پيمان اجرا شده                       (171368600)

سود ناويژة پيمان                                                       50725380

كسر مي شود :

هزينه هاي عملياتي تشكيلاتي                                 (25674140)

سود ويژة سال79قبل ازكسرماليات                                25051240

شركت پيمانكاري

ترازنامه

منتهي به 28/12/1379

شركت پيمانكاري

تراز آزمايشي

منتهي به 28/12/1379

نام حساب                مانده بدهكار                                 مانده بستانكار

صندوق                      2884599

بدهكاران                11104699

پيش پرداخت        22209399

حساب دريافتني

(سپرده حسن انجام كار)3500000

دارايي ثابت ( ماشين آلات )                  

جاري شركا،       1000000

بستانكاران                                                               11147458

استهلاك انباشته                                                       3499999

سرمايه                                                                      1000000

سود سال جاري                                                        25051240

كارگواهي شده                                                                 -------

پيمان                               --------

هزينة اداري تشكيلاتي       --------

جمع                                40698697                       40698697